Изменения в Режиме Non-Domicile в Великобритании

Великобритания объявила о значительных изменениях в своем знаменитом режиме non-domicile (non-dom), позволяющем лицам, которые хотят поселиться в Великобритании без намерения остаться там навсегда, избежать уплаты налогов на иностранные доходы и прирост капитала. В этой статье Antwort Law расскажет о ключевых реформах режима и их последствиях, а также даст рекомендации для тех, кто хочет успеть воспользоваться преимуществами этого положения. 

Режим non-dom был введен еще в начале 20-го века и является одним из немногих в западном мире, который предоставляет столь гибкие условия для состоятельных иностранцев. 

Современные перемены вводятся с целью увеличения доходов бюджета,  улучшения налоговой справедливости и приведения налогового законодательства страны в соответствие с международными стандартами. Они, безусловно, окажут большое влияние на инвестиционную привлекательность Великобритании. Давайте разберемся подробнее. 

Налоги на иностранный доход и рост капитала 

Было: лица, пользующиеся режимом non-dom, могли избегать налогообложения на иностранные доходы и прирост капитала, если средства не переводились в Великобританию.

Будет: все иностранные доходы и прирост капитала, полученные после вступления в силу новых правил, будут подлежать налогообложению. Согласно новой системе, независимо от того, где физическое лицо проживает, и после переходных мер, каждый, кто является налоговым резидентом Великобритании более 4 лет, будет платить британский налог на любые новые иностранные доходы и прирост капитала как и все другие резиденты Великобритании.

Налог на Наследство (Inheritance Tax, IHT)

Было: налог на наследство для нон-домов не взимается с их активов, находящихся за пределами Великобритании, если они не были резидентами Великобритании в течение 15 из последних 20 налоговых лет.

Будет: правительство Великобритании ведет консультации по поводу переноса налога на наследство на резидентский режим. Для уверенности налогоплательщиков, налог на активы за пределами Великобритании, переданные в траст до апреля 2025 года, не изменится и не будет подлежать британскому налогу на наследство.

Учитывая значимость этих реформ, правительство страны вводит целевые переходные меры для существующих non dom:

Снижение налогообложения на 50%: В 2025-26 налоговом году нерезиденты, потерявшие право на старую систему налогообложения переводов, смогут снизить налогооблагаемый иностранный доход на 50%.

Переоценка активов: Для продаж иностранных активов после 6 апреля 2025 года можно будет пересчитать прирост капитала, начиная с 5 апреля 2019 года. Это значит, что налогообложению будет подлежать только прирост капитала с этой даты.

Временная репатриация по сниженной ставке: В 2025-26 и 2026-27 налоговых годах non-dom резиденты смогут переводить иностранные доходы и прибыли, полученные до 6 апреля 2025 года, в Великобританию по льготной ставке 12%.

Отмена защиты трастов: С 6 апреля 2025 года новые иностранные доходы и прирост капитала в трастах нерезидентов будут облагаться налогом. Доходы и прирост капитала, полученные в защищенных трастах до этой даты, не будут облагаться налогом, если выплаты или льготы не выплачиваются резидентам Великобритании, проживающим здесь более 4 лет.

Наши рекомендации

Для тех, кто находится под влиянием этих изменений, мы предлагаем следующие шаги:

1. Консультации с налоговым специалистом: проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым консультантом, чтобы понять, как эти изменения могут повлиять на вашу конкретную ситуацию и какие шаги следует предпринять для минимизации налоговых обязательств.
2. Рассмотрите возможность переоценки активов: используйте возможность переоценки капитальных активов до уровня 5 апреля 2019 года, чтобы минимизировать прирост капитала при отчуждении.
3. Воспользуйтесь временными мерами: если вы планируете репатриировать иностранные доходы, сделайте это в налоговые годы 2025-26 и 2026-27 по льготной ставке 12%.
4. Планирование наследства: рассмотрите текущее положение ваших активов и их передачу в траст до апреля 2025 года, чтобы избежать применения нового режима налогообложения наследства.

Изменения в режиме non-domicile в Великобритании являются значительными и потребуют тщательного планирования и адаптации. Ответственный подход и своевременные действия помогут минимизировать налоговые обязательства и обеспечить соблюдение новых правил.  Antwort Law готовы помочь вам с навигацией в этих сложных изменениях и предложить решения, соответствующие вашим потребностям.

Владислав Макаренко

Управляющий партнер
Antwort Law