Зміни в Режимі Non-Domicile у Великій Британії

Великобританія оголосила про значні зміни у своєму знаменитому режимі non-domicile (non-dom), що дозволяє особам, які хочуть оселитися у Великій Британії без наміру залишитися там назавжди, уникнути сплати податків на іноземні доходи та приріст капіталу. У цій статті Antwort Law розповість про ключові реформи режиму та їх наслідки, а також дасть рекомендації для тих, хто хоче встигнути скористатися перевагами цього положення.

Режим non-dom був запроваджений ще на початку 20-го століття і є одним із небагатьох у західному світі, який надає такі гнучкі умови для заможних іноземців.

Сучасні зміни запроваджуються з метою збільшення доходів бюджету, покращення податкової справедливості та приведення податкового законодавства країни у відповідність до міжнародних стандартів. Вони, безумовно, вплинуть на інвестиційну привабливість Великобританії. Давайте розберемося докладніше.

Податки на іноземний дохід та зростання капіталу

Було: особи, які користуються режимом non-dom, могли уникати оподаткування іноземні доходи та приріст капіталу, якщо кошти не переказувалися до Великобританії.

Буде: всі іноземні доходи та приріст капіталу, отримані після набрання чинності новими правилами, підлягатимуть оподаткуванню. Згідно з новою системою, незалежно від того, де фізична особа проживає, та після перехідних заходів, кожен, хто є податковим резидентом Великобританії понад 4 роки, сплачуватиме британський податок на будь-які нові іноземні доходи та приріст капіталу, як і всі інші резиденти Великобританії.

Податок на спадщину (Inheritance Tax, IHT)

Було: податок на спадщину для нон-будинків не стягується з їх активів, що знаходяться за межами Великобританії, якщо вони не були резидентами Великобританії протягом 15 останніх 20 податкових років.

Буде: уряд Великобританії веде консультації щодо перенесення податку на спадщину на резидентський режим. Для впевненості платників податків податок на активи за межами Великобританії, передані в траст до квітня 2025 року, не зміниться і не підлягатиме британському податку на спадок.

Зважаючи на значущість цих реформ, уряд країни запроваджує цільові перехідні заходи для існуючих non dom:

Зниження оподаткування на 50%: У 2025-26 податковому році нерезиденти, які втратили право на стару систему оподаткування переказів, зможуть зменшити оподатковуваний іноземний дохід на 50%.

Переоцінка активів: Для продажу іноземних активів після 6 квітня 2025 року можна буде перерахувати приріст капіталу, починаючи з 5 квітня 2019 року. Це означає, що оподаткуванню підлягатиме лише приріст капіталу з цієї дати.

Тимчасова репатріація за зниженою ставкою: У 2025-26 та 2026-27 податкових роках non-dom резиденти зможуть переказувати іноземні доходи та прибутки, отримані до 6 квітня 2025 року, до Великобританії за пільговою ставкою 12%.

Скасування захисту трастів: З 6 квітня 2025 року нові іноземні доходи та приріст капіталу в трастах нерезидентів будуть оподатковуватись. Доходи та приріст капіталу, отримані в захищених трастах до цієї дати, не оподатковуватимуться, якщо виплати або пільги не виплачуються резидентам Великобританії, які проживають тут понад 4 роки.

Наші рекомендації

Для тих, хто перебуває під впливом цих змін, ми пропонуємо такі кроки:

1. Консультації з податковим спеціалістом: проконсультуйтеся з кваліфікованим податковим консультантом, щоб зрозуміти, як ці зміни можуть вплинути на вашу конкретну ситуацію і які кроки слід зробити для мінімізації податкових зобов'язань.
2. Розгляньте можливість переоцінки активів: використовуйте можливість переоцінки капітальних активів рівня 5 квітня 2019 року, щоб мінімізувати приріст капіталу при відчуженні.
3. Скористайтеся тимчасовими заходами: якщо ви плануєте репатріювати іноземні доходи, зробіть це у податкові роки 2025-26 та 2026-27 за пільговою ставкою 12%.
4. Планування спадщини: розгляньте поточне положення ваших активів та їх передачу в траст до квітня 2025 року, щоб уникнути застосування нового режиму оподаткування спадщини.

Зміни в режимі non-domicile у Великій Британії є значними і потребують ретельного планування та адаптації. Відповідальний підхід та своєчасні дії допоможуть мінімізувати податкові зобов'язання та забезпечити дотримання нових правил. Antwort Law готові допомогти вам з навігацією у цих складних змінах та запропонувати рішення, що відповідають вашим потребам.

Владислав Макаренко

Керуючий партнер
Antwort Law