КИК в Великобритании

Международная юридическая компания Antwort Law предоставляет консультации по различным аспектам международного налогового права, включая правила контролируемых иностранных компаний (КИК) в Великобритании. В этой статье мы подробно рассмотрим, как эти правила работают, кого они затрагивают и какие последствия могут иметь для физических и юридических лиц.

Контролируемая иностранная компания (КИК) — это иностранная корпорация, которая контролируется резидентами Великобритании. Основная цель законодательства о КИК заключается в предотвращении уклонения от налогов путем переноса доходов в низконалоговые юрисдикции. Правила КИК позволяют Великобритании облагать налогом доходы таких компаний, как если бы они были получены непосредственно в стране.

Правила КИК в этой стране формально распространяются на физических и юридических лиц-контролеров, но до начисления налога и решения всех остальных вопросов эти правила касаются исключительно юридических лиц-контролеров. Это означает, что физические лица, независимо от того, являются ли они домицильными или не домицильными резидентами, не подвергаются доначислению налогов в Великобритании в случае наличия у них КИК.

Физические лица

Физические лица в Великобритании, будь то домицильные или нон-домицильные резиденты, не обязаны указывать наличие КИК в своих персональных налоговых отчетах. В них нет специальных форм уведомлений о КИК или каких-либо подобных требований, что делает владение иностранными компаниями выгодным для британских резидентов с точки зрения КИК.

Юридические лица

Применение законодательства о КИК в отношении юридических лиц, которые могут выступать контроллерами других иностранных компаний, является гораздо более сложным вопросом. Юридические лица, контролирующие иностранные компании, обязаны отчитываться о доходах этих компаний и могут быть обязаны уплачивать налог на доходы КИК в Великобритании. Контроль может определяться разными способами, включая владение акциями, права голоса или иное влияние на управление компанией.

Пример 1: Владение иностранной компанией через британское юридическое лицо

Британская компания A владеет 75% акций иностранной компании B, зарегистрированной в низконалоговой юрисдикции. В этом случае компания A может считаться контролером компании B по правилам КИК. Если доходы компании B не облагаются достаточным налогом в юрисдикции её регистрации, Великобритания может потребовать уплаты налога на эти доходы от компании A.

Пример 2: Физическое лицо как косвенный контролер

Если физическое лицо в Великобритании владеет значительной долей в британской компании, которая, в свою очередь, контролирует иностранную компанию, физическое лицо не будет непосредственно подвергаться налогообложению по правилам КИК. Все налоговое бремя ложится на британскую компанию.

Почему владение иностранными компаниями выгодно для британских резидентов?

1) Отсутствие обязательств для физических лиц: физические лица, даже если они являются контролерами КИК, не обязаны отчитываться об этом в своих налоговых декларациях. Это значительно упрощает управление иностранными активами.

2) Гибкость и налоговая оптимизация: британские резиденты могут использовать иностранные компании для налоговой оптимизации, минимизируя свои налоговые обязательства в Великобритании. Это особенно актуально для нон-домицильных резидентов, которые могут избежать налогообложения иностранных доходов, не переводимых в Великобританию.

3) Сложность для юридических лиц: хотя юридические лица обязаны отчитываться о доходах КИК и могут подвергаться налогообложению, существует множество стратегий для минимизации этих обязательств, включая использование международных соглашений и налоговых льгот.

Правила КИК в Великобритании представляют собой сложную, но гибкую систему, позволяющую резидентам страны эффективно управлять иностранными активами и доходами. Важно понимать все нюансы и возможные последствия, связанные с владением КИК, и использовать профессиональные консультации для оптимизации налоговой нагрузки.

Antwort Law предлагает комплексные услуги по налоговому планированию и консультированию по вопросам КИК. Мы готовы помочь вам разобраться в сложных вопросах налогового законодательства и обеспечить стабильную работу вашего бизнеса. Свяжитесь с нами для получения профессиональной помощи и консультации.

Лидия Иванова