КІК у Великій Британії

Міжнародна юридична компанія Antwort Law надає консультації з різних аспектів міжнародного податкового права, включаючи правила контрольованих іноземних компаній (КІК) у Великій Британії. У цій статті ми докладно розглянемо, як ці правила працюють, кого вони торкаються і які наслідки можуть мати для фізичних та юридичних осіб.

Контрольована іноземна компанія (КІК) – це іноземна корпорація, яка контролюється резидентами Великої Британії. Основна мета законодавства про КІК полягає у запобіганні ухилення від податків шляхом перенесення доходів у низькоподаткові юрисдикції. Правила КІК дозволяють Великобританії оподатковувати доходи таких компаній, якби вони були отримані безпосередньо в країні.

Правила КІК у цій країні формально поширюються на фізичних та юридичних осіб-контролерів, але до нарахування податку та вирішення всіх інших питань ці правила стосуються виключно юридичних осіб-контролерів. Це означає, що фізичні особи, незалежно від того, чи є вони домицильними чи не домицильними резидентами, не піддаються донарахуванню податків у Великій Британії у разі наявності у них КІК.

Фізичні особи

Фізичні особи у Великій Британії, будь то доміцильні або нон-домицильні резиденти, не зобов'язані вказувати наявність КІК у своїх персональних податкових звітах. У них немає спеціальних форм повідомлень про КІК або будь-які подібні вимоги, що робить володіння іноземними компаніями вигідним для британських резидентів з точки зору КІК.

Юридичні особи

Застосування законодавства про КІК щодо юридичних, які можуть виступати контролерами інших іноземних компаній, є набагато складнішим питанням. Юридичні особи, контролюючі іноземні підприємства, повинні звітувати про доходи цих підприємств і можуть бути зобов'язані сплачувати податок на доходи КІК у Великобританії. Контроль може визначатися різними способами, включаючи володіння акціями, права голосу чи інший вплив управління компанією.

Приклад 1: Володіння іноземною компанією через британську юридичну особу

Британська компанія A володіє 75% акцій іноземної компанії B, зареєстрованої у низькоподатковій юрисдикції. У цьому випадку компанія A може вважатися контролером компанії B за правилами КІК. Якщо доходи компанії B не оподатковуються в юрисдикції її реєстрації, Великобританія може вимагати сплати податку на ці доходи від компанії A.

Приклад 2: Фізична особа як непрямий контролер

Якщо фізична особа у Великій Британії володіє значною часткою в британській компанії, яка, у свою чергу, контролює іноземну компанію, фізична особа не безпосередньо піддаватиметься оподаткуванню за правилами КІК. Весь податковий тягар лягає на британську компанію.

Чому володіння іноземними компаніями вигідне для британських резидентів?

1) Відсутність зобов'язань для фізичних осіб: фізичні особи, навіть якщо вони є контролерами КІК, не зобов'язані звітувати про це у своїх податкових деклараціях. Це значно полегшує управління іноземними активами.

2) Гнучкість та податкова оптимізація: британські резиденти можуть використовувати іноземні компанії для податкової оптимізації, мінімізуючи свої податкові зобов'язання у Великій Британії. Це особливо актуально для нон-доміцильних резидентів, які можуть уникнути оподаткування іноземних доходів, які не переводяться до Великобританії.

3) Складність для юридичних: хоча юридичні особи зобов'язані звітувати про доходи КІК і можуть бути оподатковані, існує безліч стратегій для мінімізації цих зобов'язань, включаючи використання міжнародних угод і податкових пільг.

Правила КІК у Великій Британії є складною, але гнучкою системою, що дозволяє резидентам країни ефективно управляти іноземними активами та доходами. Важливо розуміти всі нюанси та можливі наслідки, пов'язані з володінням КІК, та використовувати професійні консультації для оптимізації податкового навантаження.

Antwort Law пропонує комплексні послуги з податкового планування та консультування з питань КІК. Ми готові допомогти вам розібратися у складних питаннях податкового законодавства та забезпечити стабільну роботу вашого бізнесу. Зв'яжіться з нами для отримання професійної допомоги та консультації.

Лідія Іванова

Міжнародний юрист
Antwort Law