Международные соглашения о двойном налогообложении: преимущества и как избежать двойного налога

Международные соглашения о двойном налогообложении (СИДН) – это двусторонние или многосторонние договоры между странами, определяющие какие доходы и активы подлежат налогообложению в каждой из стран, участвующих в соглашении для предотвращения двойного налогообложения доходов и капитала. Первое соглашение о двойном налогообложении было подписано между Австрией и Венгрией еще в 1899 году. На сегодняшний день в мире существует более 3 000 таких соглашений. В этой статье международная юридическая компания Antwort Law предоставляет обзор основных аспектов СИДН и как им пользоваться. 

В чем преимущества СИДН? 

Избежание двойного налогообложения и снижение налоговых ставок: СИДН предотвращают двойное налогообложение доходов и капитала, определяя, какая страна имеет право на налогообложение тех или иных доходов, а также устанавливают сниженные налоговые ставки на определенные виды доходов такие как дивиденды, проценты и роялти, что делает международные инвестиции более привлекательными.

Определение юрисдикции налогообложения: СИДН устанавливают правила, определяющие, какая страна имеет право облагать налогом определенные виды доходов и активов, что помогает избежать ситуации, когда один и тот же доход облагается налогом дважды в разных странах.

Кредиты и освобождения: СИДН часто предусматривают механизмы такие как налоговые кредиты или освобождения, которые позволяют налогоплательщикам уменьшить сумму налогов, уплачиваемых в одной стране, на сумму налогов, уплаченных в другой.

Арбитражные процедуры: некоторые СИДН включают процедуры разрешения споров, которые позволяют налогоплательщикам разрешать конфликты между налоговыми органами разных стран.

Как пользоваться международными соглашениями о двойном налогообложении?

Шаг 1: Проверьте наличие СИДН между странами

Убедитесь, что между вашей страной и страной, где вы получаете доход, существует соглашение о двойном налогообложении. Это можно сделать, обратившись к налоговым органам, министерствам финансов или проверив официальные правительственные сайты.

Шаг 2: Изучите содержание соглашения

Тщательно прочитайте текст соглашения, чтобы понять, какие виды доходов и активов подпадают под его действие. Обратите внимание на статьи, касающиеся налогообложения дивидендов, процентов, роялти, заработной платы и доходов от капитала и ознакомьтесь с условиями, на которых предоставляются налоговые льготы, такие как снижение налоговых ставок или освобождение от налога.

Шаг 3: Получите сертификат налогового резидентства

Этот документ подтверждает, что вы являетесь налоговым резидентом в своей стране и имеете право на льготы по СИДН, его можно получить в налоговом органе вашей страны, подав соответствующее заявление. 

Шаг 4: Соберите и предоставьте необходимые документы

Подготовьте все требуемые документы, которые подтверждают ваше право на льготы по СИДН и предоставьте эти документы налоговым органам или финансовым учреждениям в стране, где вы получаете доход, чтобы воспользоваться льготами, предусмотренными СИДН. Это могут быть:

- Сертификат налогового резидентства;

- Декларации о доходах;

- Копии договоров и контрактов;

- Платежные документы и банковские выписки

Пример использования СИДН:

Предположим, вы являетесь налоговым резидентом Германии и получаете дивиденды от компании в США. СИДН между Германией и США предусматривает снижение ставки налога на дивиденды с 30% до 15%. Для этого вам нужно:

1. Проверить наличие СИДН между Германией и США;
2. Изучить условия налогообложения дивидендов в СИДН;
3. Получить сертификат налогового резидентства в Германии;
4. Предоставить сертификат и другие необходимые документы налоговым органам в США;

Выполняя эти шаги, вы сможете эффективно использовать СИДН и снизить свои налоговые обязательства, избегая двойного налогообложения, однако учитывая сложность и нюансы применения СИДН, рекомендуем обратиться за помощью к налоговым юристам или консультантам. Antwort Law поможет вам правильно интерпретировать соглашение, подготовить документы и избежать ошибок, которые могут привести к отказу в предоставлении льгот или штрафам.

Лидия Иванова