Публікація
Міжнародні угоди про подвійне оподаткування: переваги та як уникнути подвійного податку
Міжнародні угоди про подвійне оподаткування (СІДН) – це двосторонні або багатосторонні договори між країнами, які визначають які доходи та активи підлягають оподаткуванню в кожній з країн, що беруть участь у угоді для запобігання подвійному оподаткуванню доходів та капіталу. Першу угоду про подвійне оподаткування було підписано між Австрією та Угорщиною ще 1899 року. На сьогоднішній день у світі існує понад 3000 таких угод. У цій статті міжнародна юридична компанія Antwort Law надає огляд основних аспектів СІДН та як ним користуватися.
У чому переваги СІДН?
Уникнення подвійного оподаткування та зниження податкових ставок: СІДН запобігають подвійному оподаткуванню доходів та капіталу, визначаючи, яка країна має право на оподаткування тих чи інших доходів, а також встановлюють знижені податкові ставки на певні види доходів такі як дивіденди, відсотки та роялті, інвестиції привабливішими.
Визначення юрисдикції оподаткування: СІДН встановлюють правила, що визначають, яка країна має право оподатковувати певні види доходів та активів, що допомагає уникнути ситуації, коли той самий дохід оподатковується двічі в різних країнах.
Кредити та звільнення: СІДН часто передбачають механізми, такі як податкові кредити або звільнення, які дозволяють платникам податків зменшити суму податків, що сплачуються в одній країні, на суму податків, сплачених в іншій.
Арбітражні процедури: деякі СІДН включають процедури вирішення спорів, які дозволяють платникам податків вирішувати конфлікти між податковими органами різних країн.
Як користуватись міжнародними угодами про подвійне оподаткування?
Крок 1: Перевірте наявність СІДН між країнами
Переконайтеся, що між вашою країною та країною, де ви отримуєте дохід, існує угода про подвійне оподаткування. Це можна зробити звернувшись до податкових органів, міністерств фінансів або перевіривши офіційні урядові сайти.
Крок 2: Вивчіть зміст угоди
Ретельно прочитайте текст угоди, щоб зрозуміти, які види доходів та активів підпадають під її дію. Зверніть увагу на статті щодо оподаткування дивідендів, відсотків, роялті, заробітної плати та доходів від капіталу та ознайомтеся з умовами, на яких надаються податкові пільги, такі як зниження податкових ставок або звільнення від податку.
Крок 3: Отримайте сертифікат податкового резидентства
Цей документ підтверджує, що ви є податковим резидентом у своїй країні і маєте право на пільги щодо СІДН, його можна отримати у податковому органі вашої країни, подавши відповідну заяву.
Крок 4: Зберіть та надайте необхідні документи
Підготуйте всі необхідні документи, які підтверджують ваше право на пільги щодо СІДН та надайте ці документи податковим органам або фінансовим установам у країні, де ви отримуєте дохід, щоб скористатися пільгами, передбаченими СІДН. Це можуть бути:
- сертифікат податкового резидентства;
- декларації про доходи;
- копії договорів та контрактів;
- Платіжні документи та банківські виписки
Приклад використання СІДН:
Припустимо, ви є податковим резидентом Німеччини та отримуєте дивіденди від компанії у США. СІДН між Німеччиною та США передбачає зниження ставки податку на дивіденди з 30% до 15%. Для цього вам потрібно:
- Перевірити наявність СІДН між Німеччиною та США;
- Вивчити умови оподаткування дивідендів у СІДН;
- Отримати сертифікат податкового резидентства у Німеччині;
- Надати сертифікат та інші необхідні документи податковим органам у США;
Виконуючи ці кроки, ви зможете ефективно використовувати СІДН та знизити свої податкові зобов'язання, уникаючи подвійного оподаткування, проте з огляду на складність та нюанси застосування СІДН рекомендуємо звернутися за допомогою до податкових юристів чи консультантів. Antwort Law допоможе вам правильно інтерпретувати угоду, підготувати документи та уникнути помилок, які можуть призвести до відмови у наданні пільг чи штрафів.
Лідія Іванова
Міжнародний юрист
Antwort Law
