Оффшор в Гонконге: реальность или миф

Гонконг многие годы привлекал предпринимателей со всего мира своей репутацией низконалоговой юрисдикции с отсутствием НДС, простой системой регистрации и ведения бизнеса и английским общим правом. Но сохраняется ли этот статус в условиях современных ужесточающихся налоговых и банковских правил? В этой статье вместе с Antwort Law давайте разберемся оправдывает ли Гонконг свою репутацию оффшора сегодня, или это все же распространенный миф. 

Основное преимущество компании в Гонконге заключается в территориальном принципе налогообложения: налоги взимаются только с доходов, полученных в стране, что означает, что если вы ведете бизнес за пределами города, его доходы не облагаются местными налогами.

Для получения такой нулевой налоговой ставки компания должна соответствовать определенным условиям:

1. Отсутствие офиса и сотрудников в Гонконге: компания не должна иметь физическое присутствие в Гонконге, что автоматически делает компанию нерезидентной.
2. Ведение деятельности за пределами Гонконга: все операции и доходы должны быть получены за пределами Гонконга.

Именно это главное преимущество Гонконга породило распространенный миф о том, что компании в этой юрисдикции могут полностью избежать уплаты налогов. Однако многие не понимают, что отсутствие физического присутствия в Гонконге означает, что компания будет иметь резидентство и обязана уплачивать налоги в другой стране, где фактически ведется ее деятельность. Следовательно, утверждение о полной налоговой свободе в Гонконге является заблуждением.

В таком случае, какие критерии признания постоянного представительства существуют в других странах, например, Германии? В Германии можно выделить ряд критериев, основанных на международных стандартах, установленных Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), и отражающих необходимость наличия устойчивого и значимого присутствия компании в стране для признания постоянного представительства: 

1. Фиксированное место деятельности, через которое осуществляется деятельность компании - это может быть офис, филиал, завод, мастерская или любой другой объект, используемый для коммерческих целей.
2. Длительность присутствия: если сотрудники или представители компании находятся в Германии на постоянной основе или регулярно выполняют свои обязанности в течение длительного периода (обычно более 6 месяцев), это также может быть основанием для признания постоянного представительства.
3. Управление и контроль: если управление компанией осуществляется из Германии или значительные управленческие решения принимаются на территории страны -  также считается признаком постоянного представительства.
4. Ведение коммерческой деятельности: если компания заключает контракты и ведет деловые операции непосредственно в Германии. Продажи товаров или оказание услуг на территории Германии являются ключевыми индикаторами.
5. Использование ресурсов: наличие офисных помещений, оборудования, использование производственных мощностей или других ресурсов в Германии, потребляемых для ведения бизнеса, также является важным критерием.

Таким образом, для компаний, зарегистрированных в Гонконге или других оффшорных юрисдикциях, важно понимать, что при наличии значимого присутствия и ведения бизнеса в другой стране, они обязаны соблюдать налоговые обязательства этой страны, несмотря на низкие или нулевые налоги в стране регистрации. В противном случае, компании могут столкнуться с серьезными юридическими и финансовыми последствиями.

И в этом заключается главное отличие Гонконга от другой популярной низконалоговой юрисдикции – ОАЭ. Эмиратские компании могут получить нулевую налоговую ставку и, при соблюдении ряда условий, также местное резидентство, что позволяет им не платить налоги в других странах.  

При рассмотрении налогового статуса компании в Гонконге также важно учитывать вид бизнеса, который существенно влияет на риск признания постоянного представительства в другой стране. Давайте разберем одни из самых распространенных видов деятельности - продажу товаров и услуги. 

Продажа товаров: ситуация более прозрачная и менее рискованная и основные факторы, которые делают этот вид бизнеса менее подверженным признанию постоянного представительства в другой стране, включают:

- доказуемое движение товара: компании могут легко доказать движение товара через документацию, такую как накладные, транспортные документы, инвойсы и контракты на поставку, что позволяет точно определить, где товар был приобретен и куда он был доставлен.

- минимальное физическое присутствие: продажа товаров обычно не требует значительного физического присутствия в стране покупателя. Основные операции могут выполняться дистанционно, что снижает риск признания постоянного представительства.

Оказание услуг представляет собой более сложный случай с точки зрения налогового статуса по следующим причинам: 

- физическое местонахождение исполнителя: если услуги предоставляются клиентам в другой стране, то это может быть основанием для признания постоянного представительства в этой стране.

- трудности с доказательствами: сложно доказать, где именно оказаны услуги, так как это может включать физическое присутствие сотрудников, использование местных ресурсов и взаимодействие с местными клиентами, что повышает риск признания постоянного представительства.

Налоговое устройство в Гонконге была и остается неизменной, однако в других странах тем временем уже начали происходить значительные изменения в регулировании иностранных компаний. Новые законы, направленные на предотвращение уклонения от налогов, и усиленное внимание к резидентству иностранных компаний и постоянных представительств сейчас создают совершенно новые условия для тех, кто планирует открыть компанию в Гонконге. 

Если вы планируете открыть международный бизнес и рассматриваете Гонконг в качестве юрисдикции, Antwort Law поможет вам правильно использовать местные возможности для достижения ваших целей. Мы предоставляем полный спектр юридических, налоговых и банковских услуг в этой юрисдикции. 

Для получения более детальной консультации и помощи, пожалуйста, свяжитесь с нашим офисом. Мы всегда готовы помочь вам в решении любых юридических и бизнес-вопросов, обеспечивая защиту ваших интересов и конфиденциальности.

Лидия Иванова