Офшор у Гонконгу: реальність чи міф

Гонконг багато років приваблював підприємців з усього світу своєю репутацією низькоподаткової юрисдикції з відсутністю ПДВ, простою системою реєстрації та ведення бізнесу та англійським загальним правом. Але чи зберігається цей статус в умовах сучасних податкових і банківських правил, що посилюються? У цій статті разом з Antwort Law давайте розберемося чи виправдовує Гонконг свою репутацію офшора сьогодні, чи це все ж таки поширений міф.

Основна перевага компанії в Гонконгу полягає в територіальному принципі оподаткування: податки стягуються лише з доходів, одержаних у країні, що означає, що якщо ви ведете бізнес за межами міста, його доходи не оподатковуються місцевими податками.

Для отримання такої нульової податкової ставки компанія має відповідати певним умовам:

1. Відсутність офісу та співробітників у Гонконгу: компанія не повинна мати фізичну присутність у Гонконгу, що автоматично робить компанію нерезидентною.
2. Ведення діяльності за межами Гонконгу: всі операції та доходи мають бути отримані за межами Гонконгу.

Саме ця головна перевага Гонконгу породила найпоширеніший міф про те, що компанії в цій юрисдикції можуть повністю уникнути сплати податків. Однак багато хто не розуміє, що відсутність фізичної присутності в Гонконгу означає, що компанія матиме резидентство і зобов'язана сплачувати податки в іншій країні, де ведеться її діяльність. Отже, твердження про повну податкову свободу в Гонконгу є оманою.

У такому разі, які критерії визнання постійного представництва існують в інших країнах, наприклад Німеччині? У Німеччині можна виділити низку критеріїв, заснованих на міжнародних стандартах, встановлених Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), що відображають необхідність наявності стійкої та значущої присутності компанії в країні для визнання постійного представництва:

1. Фіксоване місце діяльності, через яке здійснюється діяльність компанії - це може бути офіс, філія, завод, майстерня або будь-який інший об'єкт, що використовується для комерційних цілей.
2. Тривалість присутності: якщо співробітники або представники компанії знаходяться в Німеччині на постійній основі або регулярно виконують свої обов'язки протягом тривалого періоду (зазвичай більше 6 місяців), це також може бути підставою для визнання постійного представництва.
3. Управління та контроль: якщо управління компанією здійснюється з Німеччини або значні управлінські рішення приймаються на території країни - також вважається ознакою постійного представництва.
4. Ведення комерційної діяльності: якщо компанія укладає контракти та веде ділові операції у Німеччині. Продаж товарів або надання послуг на території Німеччини є ключовими індикаторами.
5. Використання ресурсів: наявність офісних приміщень, обладнання, використання виробничих потужностей або інших ресурсів у Німеччині, які споживаються для ведення бізнесу, також є важливим критерієм.

Таким чином, для компаній, зареєстрованих у Гонконгу або інших офшорних юрисдикціях, важливо розуміти, що за наявності значної присутності та ведення бізнесу в іншій країні вони зобов'язані дотримуватися податкових зобов'язань цієї країни, незважаючи на низькі або нульові податки в країні реєстрації. Інакше компанії можуть зіткнутися з серйозними юридичними та фінансовими наслідками.

І в цьому полягає головна відмінність Гонконгу від іншої популярної низькоподаткової юрисдикції – ОАЕ. Еміратські компанії можуть отримати нульову податкову ставку і за дотримання низки умов також місцеве резидентство, що дозволяє їм не сплачувати податки в інших країнах.

При розгляді податкового статусу компанії у Гонконгу також важливо враховувати вид бізнесу, який суттєво впливає на ризик визнання постійного представництва в іншій країні. Давайте розберемо одні з найпоширеніших видів діяльності – продаж товарів та послуги.

Продаж товарів: ситуація більш прозора і менш ризикована і основні фактори, які роблять цей вид бізнесу менш схильні до визнання постійного представництва в іншій країні, включають:

- доведення товару: компанії можуть легко довести рух товару через документацію, таку як накладні, транспортні документи, інвойси та контракти на поставку, що дозволяє точно визначити, де товар був придбаний і куди він був доставлений.

- мінімальна фізична присутність: продаж товарів зазвичай не вимагає значної фізичної присутності в країні покупця. Основні операції можуть виконуватися дистанційно, що знижує ризик визнання постійного представництва.

Надання послуг є складнішим випадком з погляду податкового статусу з таких причин:

- фізичне місцезнаходження виконавця: якщо послуги надаються клієнтам в іншій країні, це може бути підставою для визнання постійного представництва в цій країні.
- труднощі з доказами: складно довести, де саме надано послуги, оскільки це може включати фізичну присутність співробітників, використання місцевих ресурсів та взаємодію з місцевими клієнтами, що підвищує ризик визнання постійного представництва.

Податковий пристрій у Гонконгу був і залишається незмінним, проте в інших країнах тим часом уже почали відбуватися значні зміни у регулюванні іноземних компаній. Нові закони, спрямовані на запобігання ухилення від податків, та посилену увагу до резидентства іноземних компаній та постійних представництв зараз створюють абсолютно нові умови для тих, хто планує відкрити компанію у Гонконзі.

Якщо ви плануєте відкрити міжнародний бізнес і розглядаєте Гонконг як юрисдикцію, Antwort Law допоможе вам правильно використовувати місцеві можливості для досягнення ваших цілей. Ми надаємо повний спектр юридичних, податкових та банківських послуг у цій юрисдикції.

Для отримання більш детальної консультації та допомоги, будь ласка, зв'яжіться з нашим офісом. Ми завжди готові допомогти вам у вирішенні будь-яких юридичних та бізнес-питань, забезпечуючи захист ваших інтересів та конфіденційності.

Лідія Іванова

Міжнародний юрист
Antwort Law