Офшор в Шотландии: миф или реальность

Среди предпринимателей и инвесторов по всему миру существует распространенное мнение, что регистрация компании в Шотландии предоставляет значительные налоговые льготы. Действительно ли это так? Приглашаем вместе с Antwort Law объективно оценить реальные правовые особенности, возможности и преимущества этой части Великобритании и выяснить, можно ли назвать Шотландию офшорной зоной.

Прежде всего, важно отметить, что речь пойдет не о классических компаниях (Companies, Ltd), которые полноценно платят налоги и не пользуются налоговыми льготами, а о таком правовом инструменте, как шотландские партнерства, которые часто ошибочно считают офшорными структурами. Шотландские партнерства (Limited Partnerships, LP) — это организационно-правовая форма, характерная для стран английского права. В отличие от компаний, LP не являются полноценными юридическими лицами: у них нет директора, уставного капитала, но есть название и возможность быть субъектом хозяйственной деятельности.

Основная особенность LP заключается в их «прозрачности» с точки зрения налогов: в Шотландии такие субъекты не обязаны подавать отчетность. Налоговые обязательства ложатся на самих партнёров, а не на организацию в целом. Это означает, что налог платится и учитывается самими партнерами. Такой подход имеет свои плюсы и минусы.

Среди плюсов можно выделить:

• Отсутствие необходимости подавать отчетность в Шотландии;
• Гибкость в управлении и распределении прибыли между партнерами.

Часто партнерами такого партнерства назначают офшорные компании из юрисдикций с благоприятным налоговым режимом и минимальными требованиями к отчетности (таких как БВО, Каймановы острова и т.п.), где нет отчетности и налогов, что создает сложную и непрозрачную структуру, которая вызывает следующие проблемы:

- дополнительные вопросы при открытии банковских счетов, так как банки требуют полного раскрытия информации о конечных бенефициарах, а в случае офшорных партнеров это может стать проблемой, ведь последние часто стремятся сохранить анонимность; 

- усиление контроля за офшорными структурами приводит к повышенному вниманию со стороны налоговых органов и регуляторов; 

- получить сертификат налогового резидентства для шотландских LP практически невозможно, что создает дополнительные сложности для международной деятельности;

- наконец, использование непрозрачных офшорных структур может негативно сказаться на репутации компании, вызвать недоверие со стороны клиентов, партнеров и инвесторов. 

Таким образом, мы рекомендуем отказаться от модели с офшорными партнерами в составе такого партнерства и выбирать либо либо физических лиц в качестве партнеров или традиционные Ltd компании. Чем проще структура, тем выгоднее будет её содержание и легче открытие банковских счетов.

Так для чего же нужны шотландские LP? Несмотря на множество ограничений, они находят применение в определенных сферах:

1) Инвестиционные проекты: LP могут быть полезны для оформления взаимоотношений между партнерами. Прозрачность структуры позволяет легко распределять прибыль и убытки.

2) Временные проекты: LP могут использоваться для временных проектов, где важна гибкость и отсутствие обязательств по подаче отчетности. Это позволяет сосредоточиться на самом проекте, не отвлекаясь на административные задачи.

Таким образом, называть Шотландию оффшором будет неправильно, и мы не рекомендуем использовать шотландские партнерства в качестве оффшорных структур для экономии налогов. Их применение целесообразно только в узкоспециализированных случаях, например, для оформления взаимоотношений в инвестиционных проектах с учетом всех рисков и обстоятельств вашего бизнеса. 

Если вы планируете использовать шотландское LP или нуждаетесь в консультации по выбору оптимальной правовой структуры для вашего бизнеса, обращайтесь к нашим экспертам. Мы готовы предоставить всестороннюю юридическую поддержку и помочь найти наилучшее решение для ваших задач.

Лидия Иванова