Офшор у Шотландії: міф чи реальність

Серед підприємців та інвесторів по всьому світу існує поширена думка, що реєстрація компанії у Шотландії надає значні податкові пільги. Чи це так? Запрошуємо разом з Antwort Law об'єктивно оцінити реальні правові особливості, можливості та переваги цієї частини Великобританії та з'ясувати, чи можна назвати Шотландію офшорною зоною.

Насамперед, важливо зазначити, що йтиметься не про класичні компанії (Companies, Ltd), які повноцінно сплачують податки та не користуються податковими пільгами, а про такий правовий інструмент, як шотландські партнерства, які часто помилково вважають офшорними структурами. Шотландські партнерства (Limited Partnerships, LP) – це організаційно-правова форма, характерна для країн англійського права. На відміну від компаній, LP не є повноцінними юридичними особами: у них немає директора, статутного капіталу, але є назва та можливість бути суб'єктом господарської діяльності.

Основна особливість LP полягає у їхній «прозорості» з погляду податків: у Шотландії такі суб'єкти не зобов'язані подавати звітність. Податкові зобов'язання лягають на самих партнерів, а чи не на організацію загалом. Це означає, що податок сплачується та враховується самими партнерами. Такий підхід має свої плюси та мінуси.

Серед плюсів можна виділити:

• Відсутність необхідності подавати звітність у Шотландії;
• Гнучкість в управлінні та розподілі прибутку між партнерами.

Часто партнерами такого партнерства призначають офшорні компанії з юрисдикцій зі сприятливим податковим режимом та мінімальними вимогами до звітності (таких як БВО, Кайманові острови тощо), де немає звітності та податків, що створює складну та непрозору структуру, яка викликає такі проблеми:

- додаткові питання при відкритті банківських рахунків, оскільки банки вимагають повного розкриття інформації про кінцевих бенефіціарів, а у разі офшорних партнерів це може стати проблемою, адже останні часто прагнуть зберегти анонімність;

- посилення контролю за офшорними структурами призводить до підвищеної уваги з боку податкових органів та регуляторів;

- отримати сертифікат податкового резидентства для шотландських LP практично неможливо, що створює додаткові складності для міжнародної діяльності;

- нарешті, використання непрозорих офшорних структур може негативно позначитися на репутації компанії, викликати недовіру з боку клієнтів, партнерів та інвесторів.

Таким чином, ми рекомендуємо відмовитися від моделі з офшорними партнерами у складі такого партнерства і вибирати або фізичних осіб як партнерів або традиційні Ltd компанії. Чим простіше структура, тим вигіднішим буде її зміст та легше відкриття банківських рахунків.

То навіщо ж потрібні шотландські LP? Незважаючи на безліч обмежень, вони знаходять застосування у певних сферах:

1) Інвестиційні проекти: LP можуть бути корисними для оформлення взаємин між партнерами. Прозорість структури дозволяє легко розподіляти прибуток та збитки.

2) Тимчасові проекти: LP можуть використовуватися для тимчасових проектів, де важлива гнучкість та відсутність зобов'язань щодо подання звітності. Це дозволяє зосередитись на самому проекті, не відволікаючись на адміністративні завдання.

Таким чином, називати Шотландію офшором буде неправильно, і ми не рекомендуємо використовувати шотландські партнерства як офшорні структури для економії податків. Їх застосування є доцільним лише у вузькоспеціалізованих випадках, наприклад, для оформлення взаємовідносин в інвестиційних проектах з урахуванням усіх ризиків та обставин вашого бізнесу.

Якщо ви плануєте використовувати шотландське LP або потребуєте консультації щодо вибору оптимальної правової структури для вашого бізнесу, звертайтесь до наших експертів. Ми готові надати всебічну юридичну підтримку та допомогти знайти найкраще рішення для ваших завдань.

Лідія Іванова

Міжнародний юрист
Antwort Law