Как компаниям в ОАЭ избежать переплаты Corporate Tax из-за неправильного учёта доходов из-за рубежа

После введения в ОАЭ корпоративного налога в 9% многие компании попали под его действие и начали выплату. Однако не все предприниматели знают, что на практике часть налогов, которая выплачиваются по данной схеме, могла быть начислена некорректно, а значит, есть возможность пересмотреть и уменьшить суммы. В этой статье эксперты Antwort Law, международной юридической компании с головным офисом в Дубае, расскажут про самые распространенные ошибки, совершаемые компанией и их сотрудниками в учете доходов, полученных из-за рубежа (foreign-sourced income) и влекущих дополнительные финансовые затраты. Мы поможем сделать так, чтобы ваш бизнес не переплачивал ни дирхама. 

Для начала отметим важный факт, что Налоговая служба ОАЭ (FTA, Federal Tax Authority) облагает налогом только доход, источник которого находится внутри страны (UAE-sourced income), а также доход, относящийся к т. н. неквалифицируемым видам деятельности (Non-Qualifying activities). В остальных случаях налог остается нулевым, однако многие бизнесы платят 9% только потому, что их бухгалтер выбрал неправильный метод классификации операций и тем самым сформировал базу под 9% налогов там, где его могло бы и не быть, например:  

• международные сделки, которые фактически классифицируются как foreign-sourced
• услуги, оказанные нерезидентам, но оформленные через некорректный контракт
• доходы, которые должны быть отнесены к Qualifying фризон income, но не были подтверждены структурой 
• транзакции, проведённые через UAE-банк, но не являющиеся доходом “из ОАЭ”

Давайте разберем самые распространенные ошибки: 

Ошибка №1. Контракты не отражают реальность

Если договор написан неправильно — налог платится по ошибке. Например, в договоре исполнителем указана UAE-компания, но фактическое оказание услуг происходит:

• за пределами ОАЭ
• сотрудниками вне ОАЭ
• в пользу нерезидента, что автоматически переводит доход в категорию иностранного происхождения (foreign-sourced).

Ошибка №2. Доход “из-за рубежа” проводят как локальный

Это можно назвать распространенным заблуждением: «Раз деньги пришли на UAE-счёт — значит, это доход из ОАЭ». Доход может считаться foreign-sourced, даже если деньги поступили через местный банк. Источник дохода определяется по месту оказания услуги, месту клиента и характеру деятельности, а не по месту получения оплаты.

Ошибка №3. Free Zone компания теряет статус «квалицифированной» (Qualifying)

Компания думает, что платит 0%, но фактически теряет льготу и начинает попадать под 9%. Это может произойти вследствие: 

• неправильной структуры холдинга или субподрядов
• смешивания Qualifying и Non-Qualifying дохода
• отсутствия экономического присутствия (substance)
• некорректных договоров с клиентами.

Ошибка №4. Неверный учёт “pass-through payments” (транзитных платежей)

Также довольной опасной ошибкой является то, что многие транзакции попадают в отчёт как доход, но по факту являются:

• возвратами
• транзитными платежами
• операционными компенсациями

Ошибка №5. Нет налогового меморандума

В стране нет единой жёсткой методологии, главное, чтобы компания предоставила документальное обоснование своей позиции и, если FTA запрашивает пояснения, а бизнес ничего не может предъявить, в таком случае доначисления очень вероятны. 

Чтобы избежать переплат компаниям, особенно в сферах, которые попадают в т. н. «серую зону» (IT-разработка для нерезидентов через UAE-компанию, агентские услуги, маркетинг и консалтинг для зарубежных клиентов, торговля с внешними поставщиками, SaaS-модели), необходимо юридически корректно формировать структуру компании и договоры. 

Antwort Law в таких случаях в первую очередь проводит комплексный аудит структуры, после которого становится предельно ясно какой доход должен облагаться налогом, какой нет и проверяет: 

• источник всех видов доходов
• соответствие деятельности лицензии
• документы между контрагентами
• substance компании
• цепочку транзакций.

Затем мы анализируем финансовые потолки и логистику платежей компании, чтобы привести в соответствие классификацию источников дохода не по счету, а по сути операции. Ведь настоящий источник дохода определяется не по счёту, а по сути операции.

Далее мы подготавливаем налоговый меморандум, после предоставления которого FTA может рассмотреть снижение налоговой базы. Затем выстраиваем карту потоков и исключаем из налоговой базы то, что в неё не попадает. И, наконец, переоформляем грамотно договоры, так как большинство компаний во фризонах теряют льготный статус из-за неправильных договоров, а не из-за фактической деятельности.

Также помните, даже если компания случайно переплатила налог, вернуть деньги возможно, но только при наличии корректного обоснования. Если вы хотите платить ровно столько, сколько требует закон - без штрафов, без доначислений и без лишних расходов - вам нужна профессиональная юридическая и налоговая стратегия. Напишите нам -  и мы подготовим для вас персональное решение.

Лидия Иванова