Як компаніям в ОАЕ уникнути переплати Corporate Tax через неправильний облік доходів з-за кордону

Після введення в ОАЕ корпоративного податку в 9% багато компаній потрапили під його дію та розпочали виплату. Однак не всі підприємці знають, що на практиці частина податків, що сплачуються за даною схемою, могла бути нарахована некоректно, а отже, є можливість переглянути та зменшити суми. У цій статті експерти Antwort Law, міжнародної юридичної компанії з головним офісом у Дубаї, розкажуть про найпоширеніші помилки, які здійснюються компанією та їхніми співробітниками в обліку доходів, отриманих з-за кордону (foreign-sourced income) і що тягнуть додаткові фінансові витрати. Ми допоможемо зробити так, щоб ваш бізнес не переплачував жодного дирхаму.

Для початку відзначимо важливий факт, що Податкова служба ОАЕ (FTA) оподатковує лише дохід, джерело якого знаходиться всередині країни (UAE-sourced income), а також дохід, що відноситься до т.з. некваліфікованих видів діяльності (Non-Qualifying activities). В інших випадках податок залишається нульовим, проте багато бізнесів платять 9% тільки тому, що їх бухгалтер вибрав неправильний метод класифікації операцій і тим самим сформував базу під 9% податків там, де його могло б і не бути, наприклад:

• міжнародні угоди, які фактично класифікуються як foreign-sourced
• послуги, надані нерезидентам, але оформлені через некоректний контракт
• доходи, які мають бути віднесені до Qualifying фризон income, але не були підтверджені структурою
• транзакції, проведені через UAE-банк, але не є доходом "з ОАЕ"

Давайте розберемо найпоширеніші помилки:

Помилка №1. Контракти не відображають реальність

Якщо договір написаний неправильно — податок сплачується помилково. Наприклад, у договорі виконавцем зазначено UAE-компанію, але фактичне надання послуг відбувається:

• за межами ОАЕ
• співробітниками поза ОАЕ
• на користь нерезидента, що автоматично переводить дохід до категорії іноземного походження (foreign-sourced).

Помилка №2. Дохід "з-за кордону" проводять як локальний

Це можна назвати найпоширенішою помилкою: «Раз гроші прийшли на UAE-рахунок — це дохід з ОАЕ». Дохід може вважатися іноземним-sourced, навіть якщо гроші надійшли через місцевий банк. Джерело доходу визначається за місцем надання послуги, місцем клієнта та характером діяльності, а не за місцем отримання оплати.

Помилка №3. Free Zone компанія втрачає статус «кваліфікованої» (Qualifying)

Компанія вважає, що платить 0%, але фактично втрачає пільгу і починає потрапляти під 9%. Це може статися внаслідок:

• неправильної структури холдингу чи субпідрядів
• змішування Qualifying та Non-Qualifying доходу
• відсутності економічної присутності (substance)
• некоректних договорів із клієнтами.

Помилка №4. Неправильний облік “pass-through payments” (транзитних платежів)

Також досить небезпечною помилкою є те, що багато транзакцій потрапляють у звіт як дохід, але за фактом є:

• поверненнями
• транзитними платежами
• операційними компенсаціями

Помилка №5. Немає податкового меморандуму

У країні немає єдиної жорсткої методології, головне, щоб компанія надала документальне обґрунтування своєї позиції і, якщо FTA запитує пояснення, а бізнес нічого не може пред'явити, у такому разі донарахування є дуже ймовірним.

Щоб уникнути переплат компаніям, особливо у сферах, що потрапляють у т.з. «сіру зону» (IT-розробка для нерезидентів через UAE-компанію, агентські послуги, маркетинг та консалтинг для зарубіжних клієнтів, торгівля із зовнішніми постачальниками, SaaS-моделі), необхідно юридично коректно формувати структуру компанії та договори.

Antwort Law у таких випадках в першу чергу проводить комплексний аудит структури, після якого стає гранично ясно який дохід повинен оподатковуватись, якого немає і перевіряє:

• джерело всіх видів доходів
• відповідність діяльності ліцензії
• документи між контрагентами
• substance компанії
• ланцюжок транзакцій.

Потім ми аналізуємо фінансові стелі та логістику платежів компанії, щоб привести у відповідність класифікацію джерел доходу не за рахунком, а по суті операції. Адже справжнє джерело доходу визначається за рахунком, а, по суті, операції.

Далі ми готуємо податковий меморандум, після якого FTA може розглянути зниження податкової бази. Потім вибудовуємо карту потоків та виключаємо з податкової бази те, що до неї не потрапляє. І, нарешті, переоформляємо грамотно договори, оскільки більшість компаній у фризонах втрачають пільговий статус через неправильні договори, а не фактичну діяльність.

Також пам'ятайте, навіть якщо компанія випадково сплатила податок, повернути гроші можливо, але лише за наявності коректного обґрунтування. Якщо ви хочете платити рівно стільки, скільки вимагає закон – без штрафів, без донарахувань та без зайвих витрат – вам потрібна професійна юридична та податкова стратегія. Напишіть нам - і ми підготуємо для вас персональне рішення.

Лідія Іванова

Міжнародний юрист
Antwort Law