0% корпоративного налога в ОАЭ: кто может пользоваться налоговой льготой для малого и среднего бизнеса?

Малый бизнес в ОАЭ может получить дополнительное налоговое послабление благодаря режиму Small Business Relief. Но принципиально осознавать: сам по для себя маленький оборот еще не значит, что компания автоматом получает льготу.

Small Business Relief был введен в ОАЭ для поддержки стартапов и малого бизнеса и уменьшения для них не только налоговой, но и административной нагрузки. При условии соответствия требованиям режим позволяет налогоплательщику быть приравненным к не получавшему налогооблагаемого дохода за соответствующий налоговый период.

После продления действия режима эта возможность остается актуальной для налоговых периодов до 31 декабря 2029 года.

Кто может воспользоваться Small Business Relief?

Прежде всего, речь идет о резидентных плательщиках корпоративного налога в ОАЭ – как физических лиц, осуществляющих бизнес-деятельность, так и юридических лиц. Одно из основных условий - доход не должен превышать 3 млн. AED в соответствующем налоговом периоде и предыдущих налоговых периодах, к которым применяется этот критерий.

К примеру, если ваш бизнес в текущем году принес 2 млн AED, это еще не означает, что нужно просто подать заявку и получить льготу. Необходимо также посмотреть на предыдущие налоговые периоды. Если в одном из них доход превысил установленный порог, право на Small Business Relief может быть утрачено. Поэтому оценивать нужно не только текущий оборот, а всю историю доходов в пределах соответствующих периодов.

Для предпринимателя это важно не только из-за потенциального уменьшения налоговой нагрузки. Small Business Relief также упрощает выполнение корпоративных налоговых требований.

При избрании режима компания может воспользоваться упрощенным подходом к налоговой отчетности и не должна рассчитывать налогооблагаемый доход так же, как плательщик, не пользующийся льготой.

То есть для небольшого бизнеса это может означать меньшее административное нагрузки и проще налоговое администрирование.

Следует отметить, что Small Business Relief не доступен Qualifying Free Zone Persons. Также режим не применяется к компаниям, являющимся членами определенных международных групп с консолидированной выручкой более 3,15 млрд AED.

Поэтому утверждение «у меня бизнес до 3 млн AED – значит, я не плачу корпоративный налог» неправильно. Сначала нужно определить, какой именно у вас статус, структура компании и отвечаете ли вы всем критериям режима.

Что делать, если бизнес приближается к 3 миллионам AED? Для бизнесмена это в особенности принципиальный момент. Если оборот компании приближается к установленному лимиту, налоговое планирование лучше проводить до его превышения, а не после.

Также не стоит пытаться искусственно разделять один бизнес между несколькими структурами только для того, чтобы остаться ниже лимита. Министерство финансов ОАЭ отдельно предусмотрело правила искусственного разделения бизнеса: если Федеральная налоговая служба установит, что бизнес был искусственно разделен для получения налогового преимущества, могут применяться антизлоупотребительные правила.

Что это значит для владельца бизнеса в ОАЭ?

Если кратко, Small Business Relief может быть особенно интересен для предпринимателей, которые:

- имеют небольшую или среднюю компанию в ОАЭ;
- запускают стартап;
- работают как индивидуальный предприниматель;
- имеют оборот до 3 млн. AED;
- планируют масштабирование бизнеса;
— хотят заранее оптимизировать налоговую нагрузку.

Но ключевой вопрос – не просто «мой оборот меньше 3 млн AED?», а «соответствует ли моя конкретная структура всем условиям Small Business Relief?».

Именно здесь могут возникать налоговые риски, особенно если бизнес имеет несколько компаний, работает в Free Zone, связан с международной группой или получает доходы из разных юрисдикций.

Поэтому перед открытием компании, масштабированием или изменением корпоративной структуры следует провести индивидуальный налоговый анализ, а не ориентироваться только на общие правила.

Команда Antwort Law помогает предпринимателям анализировать налоговую структуру бизнеса в ОАЭ, определять возможность применения Small Business Relief и оценивать налоговые последствия разных моделей ведения бизнеса.

Если у вас есть бизнес в ОАЭ или планируете его открыть - обращайтесь в Antwort Law на консультацию. Мы проанализируем вашу структуру, доходы и статус и поможем определить, какие налоговые возможности доступны именно в вашей ситуации.

Диана Гулевская

Руководитель офиса в ОАЭ
Antwort Law