0% корпоративного податку в ОАЕ: хто може скористатися податковою пільгою для малого та середнього бізнесу?

Малий бізнес в ОАЕ може отримати додаткове податкове послаблення завдяки режиму Small Business Relief. Але важливо розуміти: сам по собі невеликий оборот ще не означає, що компанія автоматично отримує пільгу.

Small Business Relief був запроваджений в ОАЕ для підтримки стартапів та малого бізнесу й зменшення для них не лише податкового, а й адміністративного навантаження. За умови відповідності вимогам режим дозволяє платнику податку бути прирівняним до такого, що не отримував оподатковуваного доходу за відповідний податковий період.

Після продовження дії режиму ця можливість залишається актуальною для відповідних податкових періодів до 31 грудня 2029 року.

Хто може скористатися Small Business Relief?

Перш за все, йдеться про резидентних платників корпоративного податку в ОАЕ - як фізичних осіб, які здійснюють бізнес-діяльність, так і юридичних осіб. Одна з основних умов - дохід не повинен перевищувати 3 млн AED у відповідному податковому періоді та попередніх податкових періодах, до яких застосовується цей критерій.

Наприклад, якщо ваш бізнес у поточному році приніс 2 млн AED, це ще не означає, що потрібно просто подати заявку та отримати пільгу. Необхідно також подивитися на попередні податкові періоди. Якщо в одному з них дохід перевищив встановлений поріг, право на Small Business Relief може бути втрачено. Саме тому оцінювати потрібно не лише поточний оборот, а всю історію доходів у межах відповідних періодів.

Для підприємця це важливо не тільки через потенційне зменшення податкового навантаження. Small Business Relief також спрощує виконання корпоративних податкових вимог.

За умови обрання режиму компанія може скористатися спрощеним підходом до податкової звітності та не повинна розраховувати оподатковуваний дохід так само, як платник, який не користується пільгою.

Тобто для невеликого бізнесу це може означати менше адміністративного навантаження та простіше податкове адміністрування.

Варто зазначити, що Small Business Relief не доступний Qualifying Free Zone Persons. Також режим не застосовується до компаній, які є членами певних міжнародних груп із консолідованою виручкою понад 3,15 млрд AED.

Тому твердження «у мене бізнес до 3 млн AED - отже, я не плачу корпоративний податок» є неправильним. Спочатку потрібно визначити, який саме у вас статус, структура компанії та чи відповідаєте ви всім критеріям режиму.

Що робити, якщо бізнес наближається до 3 млн AED? Для підприємця це особливо важливий момент. Якщо оборот компанії поступово наближається до встановленого ліміту, податкове планування краще проводити до його перевищення, а не після.

Також не варто намагатися штучно розділяти один бізнес між декількома структурами лише для того, щоб залишитися нижче ліміту. Міністерство фінансів ОАЕ окремо передбачило правила щодо штучного поділу бізнесу: якщо Федеральна податкова служба встановить, що бізнес був штучно розділений для отримання податкової переваги, можуть застосовуватися антизловживальні правила.

Що це означає для власника бізнесу в ОАЕ?

Якщо коротко, Small Business Relief може бути особливо цікавим для підприємців, які:

— мають невелику або середню компанію в ОАЕ;
— запускають стартап;
— працюють як індивідуальний підприємець;
— мають оборот до 3 млн AED;
— планують масштабування бізнесу;
— хочуть заздалегідь оптимізувати податкове навантаження.

Але ключове питання - не просто «чи мій оборот менше 3 млн AED?», а «чи відповідає моя конкретна структура всім умовам Small Business Relief?».

Саме тут можуть виникати податкові ризики, особливо якщо бізнес має кілька компаній, працює у Free Zone, пов'язаний з міжнародною групою або отримує доходи з різних юрисдикцій.

Тому перед відкриттям компанії, масштабуванням або зміною корпоративної структури варто провести індивідуальний податковий аналіз, а не орієнтуватися лише на загальні правила.

Команда Antwort Law допомагає підприємцям аналізувати податкову структуру бізнесу в ОАЕ, визначати можливість застосування Small Business Relief та оцінювати податкові наслідки різних моделей ведення бізнесу. 

Якщо ви маєте бізнес в ОАЕ або плануєте його відкрити - звертайтеся до Antwort Law на консультацію. Ми проаналізуємо вашу структуру, доходи та статус і допоможемо визначити, які податкові можливості доступні саме у вашій ситуації.

Діана Гулевська

Керівник офісу в ОАЕ
Antwort Law