Antwort Law сообщает главные новости с рынка криптовалют

В Украине сделан важный шаг в легализации криптовалют: Верховная Рада в первом чтении одобрила законопроект, определяющий правила обращения и налогообложения виртуальных активов.

Изменения в Налоговый кодекс с 1 января 2026 предусматривают нововведения по налогообложению физических лиц:

• вводится специальный режим налогообложения с виртуальными активами, отдельно от других доходов и инвестиционной прибыли;
• облагается положительный финансовый результат от операций с виртуальными активами по итогам года, то есть доходы от продаж уменьшаются на расходы,
• понесенные при покупке активов;
• список разрешенных расходов ограничен для минимизации злоупотреблений, но может быть расширен Министерством финансов по согласованию с регулятором;
• убытки прошлых периодов учитываются до полного погашения (за некоторыми исключениями, например, если авторизация активов была аннулирована);
• налоговый агент отсутствует, плательщик самостоятельно декларирует и уплачивает налоги.

Не подлежат налогообложению:

• доходы от обмена одних виртуальных активов на другие;
• продажа активов на сумму к минимальной заработной плате;
• активы, полученные бесплатно или через эмиссию от эмитента или оферента, включая активы, полученные в обмен на персональные данные.

Переходный период: для виртуальных активов, приобретенных до вступления в силу нового закона, предусмотрено право выбрать льготную ставку 5% НДФЛ при продаже в 2026 году.

Относительно администрирования: поставщики услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, должны встать на учет в контролирующих органах и представлять ежегодные отчеты об операциях. За невыполнение этих обязанностей предусматриваются штрафы, в течение переходного периода они применяются в уменьшенном размере – 10% в 2026 году и 25% в 2027-2029 годах.

Налогообложение прибыли юридических лиц и НДС также получило четкие правила: операции по выпуску, обмену и продаже виртуальных активов, кроме NFT и активов, удостоверяющих право требовать передачи имущества или предоставления услуги, не подлежат НДС. Поставщики услуг не могут работать на упрощенной системе налогообложения, а плательщики единого налога не имеют права совершать сделки с виртуальными активами.

Определение виртуальных активов: это уникальный цифровой контент, который можно передавать и хранить с помощью технологии распределенного реестра или аналогичной технологии, который может содержать цифровое отображение объектов интеллектуальной собственности или ссылки на них.

Если закон застиг вас врасплох или возникают вопросы о налогообложении виртуальных активов — закажите консультацию в Antwort Law. Мы с радостью поможем разобраться и защитить ваши интересы!

Елена Дейлид

Младший юрист-секретарь