Antwort Law повідомляє головні новини з ринку криптовалют

В Україні зроблено важливий крок у легалізації криптовалют: Верховна Рада в першому читанні схвалила законопроєкт, який визначає правила обігу та оподаткування віртуальних активів.

Зміни до Податкового кодексу з 1 січня 2026 року передбачають нововведення щодо оподаткування фізичних осіб:

• запроваджується спеціальний режим оподаткування операцій з віртуальними активами, окремо від інших доходів та інвестиційного прибутку;
• оподатковується позитивний фінансовий результат від операцій з віртуальними активами за підсумками року, тобто доходи від продажу зменшуються на витрати, понесені під час придбання активів;
• перелік дозволених витрат обмежений для мінімізації зловживань, але може бути розширений Міністерством фінансів за погодженням з регулятором;
• збитки минулих періодів враховуються до повного погашення (за деякими винятками, наприклад, якщо авторизацію активів було анульовано);
• податковий агент відсутній, платник самостійно декларує та сплачує податки.

Не підлягають оподаткуванню:

• доходи від обміну одних віртуальних активів на інші;
• продаж активів на суму до мінімальної заробітної плати;
• активи, отримані безкоштовно або через емісію від емітента чи оферента, включно з активами, отриманими в обмін на персональні дані.

Перехідний період: для віртуальних активів, придбаних до набрання чинності новим законом, передбачено право обрати пільгову ставку 5% ПДФО при продажу у 2026 році.

Щодо адміністрування: постачальники послуг, пов’язаних з оборотом віртуальних активів, мають стати на облік у контролюючих органах та подавати щорічні звіти про операції. За невиконання цих обов’язків передбачаються штрафи, протягом перехідного періоду вони застосовуються у зменшеному розмірі — 10% у 2026 році та 25% у 2027–2029 роках.

Оподаткування прибутку юридичних осіб і ПДВ також отримало чіткі правила: операції з випуску, обміну та продажу віртуальних активів, крім NFT та активів, які засвідчують право вимагати передачі майна або надання послуги, не підлягають ПДВ. Постачальники послуг не можуть працювати на спрощеній системі оподаткування, а платники єдиного податку не мають права здійснювати операції з віртуальними активами.

Визначення віртуальних активів: це унікальний цифровий контент, який можна передавати та зберігати за допомогою технології розподіленого реєстру або аналогічної технології і який може містити цифрове відображення об’єктів інтелектуальної власності або посилання на них.

Якщо закон застиг вас зненацька або виникають питання щодо оподаткування віртуальних активів — замовте консультацію в Antwort Law. Ми радо допоможемо розібратися та захистити ваші інтереси!

Олена Дейлід

Молодший юрист-секретар