Частичная приостановка действия соглашения об избежании двойного налогообложения между США и РФ: что это значит и какие последствия?

С 16 августа 2024 года ряд статей Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал будет приостановлен. Об этом 17 июня 2024 года на официальном сайте Министерства финансов США появилось соответствующее уведомление. Давайте вместе с Antwort Law разберемся что это означает и какие последствия могут возникнуть в связи с этим решением.

Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) — это международный договор, целью которого является предотвращение двойного налогообложения доходов физических и юридических лиц, возникающего при ведении бизнеса или инвестировании в двух разных странах, а также предотвращение уклонения от уплаты налогов.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между США и РФ было подписано в 1992 году и вступило в силу в 1994 году. Тогда оно стало важным инструментом для стимулирования торговли и инвестиций между двумя странами.

В августе 2023 года был выпущен Указ Президента РФ № 585, которым Россия в одностороннем порядке приостановила действие ряда статей аналогичных соглашений с 38 недружественными странами, включая США.

Именно в ответ на эту меру США приняли решение приостановить действие того же ряда статей Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения, что отражает симметричность действий двух стран в рамках текущих политических и экономических отношений. Решение будет действовать до тех пор, пока правительства двух стран не примут иного решения. 

В результате приостановки действия ряда статей СИДН между США и РФ, некоторые доходы, которые ранее облагались по сниженным ставкам, теперь будут облагаться по стандартным налоговым ставкам США. Например, дивиденды от американских акций, которые ранее облагались налогом по ставке 10% при наличии формы W-8BEN, которая позволяет иностранным инвесторам в США пользоваться льготными налоговыми ставками на дивиденды, проценты и роялти, теперь будут облагаться по ставке 30%.

Эта ситуация повлияет на структуру налоговых обязательств предпринимателей и инвесторов и потребует пересмотра стратегий ведения бизнеса и инвестирования. Увеличение налоговой нагрузки на доходы от инвестиций, скорее всего, приведет к снижению интереса российских инвесторов к американским активам, а также усложнению бизнес-операции компаний, работающих в обеих странах. 

Международная юридическая компания Antwort Law готова помочь вам разобраться в новых условиях налогообложения и предложить эффективные решения для минимизации налоговых рисков. Наши услуги включают:

• Консультации по вопросам международного налогообложения;
• Помощь в подготовке и подаче налоговой документации;
• Разработка стратегий налогового планирования для бизнеса и частных лиц.

Свяжитесь с нами для получения подробной консультации и поддержки в условиях постоянно изменяющегося налогового ландшафта. Будем рады вам помочь. 

Лидия Иванова