Часткове зупинення дії угоди про уникнення подвійного оподаткування між США та РФ: що це означає і які наслідки?

З 16 серпня 2024 року низка статей Договору між РФ та США про уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухилення від оподаткування щодо податків на доходи та капітал буде призупинено. Про це 17 червня 2024 року на офіційному сайті Міністерства фінансів США з'явилося відповідне повідомлення. Давайте разом з Antwort Law розберемося що це означає і які наслідки можуть виникнути у зв'язку з цим рішенням.

Угода про уникнення подвійного оподаткування (СІДН) — це міжнародний договір, метою якого є запобігання подвійному оподаткуванню доходів фізичних та юридичних осіб, що виникає під час ведення бізнесу або інвестування у двох різних країнах, а також запобігання ухилянню від сплати податків.

Угода про уникнення подвійного оподаткування між США та РФ була підписана у 1992 році і набула чинності у 1994 році. Тоді він став важливим інструментом для стимулювання торгівлі та інвестицій між двома країнами.

У серпні 2023 року було випущено Указ Президента РФ № 585, яким Росія в односторонньому порядку призупинила дію низки статей аналогічних угод із 38 недружніми країнами, включаючи США.

Саме у відповідь на цей захід США ухвалили рішення призупинити дію тієї ж низки статей Договору між РФ і США про уникнення подвійного оподаткування, що відображає симетричність дій двох країн у рамках поточних політичних та економічних відносин. Рішення діятиме доти, доки уряди двох країн не ухвалять іншого рішення.

Внаслідок призупинення дії низки статей СІДН між США та РФ деякі доходи, які раніше оподатковувалися за зниженими ставками, тепер будуть оподатковуватися за стандартними податковими ставками США. Наприклад, дивіденди від американських акцій, які раніше оподатковувалися за ставкою 10% за наявності форми W-8BEN, яка дозволяє іноземним інвесторам у США користуватися пільговими податковими ставками на дивіденди, відсотки та роялті, тепер оподатковуватимуться за ставкою 30%.

Ця ситуація вплине на структуру податкових зобов'язань підприємців та інвесторів та потребуватиме перегляду стратегій ведення бізнесу та інвестування. Збільшення податкового навантаження на доходи від інвестицій, швидше за все, призведе до зниження інтересу російських інвесторів до американських активів, а також до ускладнення бізнес-операції компаній, що працюють в обох країнах.

Міжнародна юридична компанія Antwort Law готова допомогти вам розібратися в нових умовах оподаткування та запропонувати ефективні рішення для мінімізації податкових ризиків. Наші послуги включають:

• Консультації з питань міжнародного оподаткування;
• Допомога у підготовці та поданні податкової документації;
• Розробка стратегій податкового планування для бізнесу та приватних осіб.

Зв'яжіться з нами для отримання детальної консультації та підтримки в умовах податкового ландшафту, що постійно змінюється. Будемо раді допомогти вам.

Лідія Іванова

Міжнародний юрист
Antwort Law