Як захистити капітал і знизити податкове навантаження за допомогою нових правил Туреччини?

Туреччина відкриває нові можливості для міжнародних інвесторів, власників бізнесу та приватного капіталу. У 2026 році країна запровадила низку податкових змін, спрямованих на залучення іноземних активів, розвиток міжнародних компаній та створення сприятливіших умов для інвестицій. Особливу увагу привертають нові правила репатріації капіталу, податкові пільги для іноземних доходів та спеціальні режими для міжнародного бізнесу. Однак ефективне використання цих можливостей потребує правильного юридичного структурування. Важливо не лише знизити податки, а й забезпечити прозорість походження коштів, законність операцій та захист активів.

Одним із найважливіших нововведень 2026 року стала програма репатріації активів (Asset Repatriation). Вона дозволяє фізичним та юридичним особам задекларувати певні активи, зокрема кошти, золото, іноземну валюту та цінні папери, за спеціальними податковими правилами.

За загальним правилом ставка податку на задекларовані активи становить 5%. Проте за умови розміщення коштів у визначених фінансових інструментах на встановлений строк ставка може бути знижена:

• 4% - за зобов'язання зберігати інвестицію щонайменше один рік;
• 3% - щонайменше два роки;
• 2% - щонайменше три роки;
• 1% - щонайменше чотири роки;
• 0% - щонайменше п'ять років.

Для декларацій, поданих із 1 січня 2027 року, передбачено підвищення відповідних ставок на 0,5 процентного пункту.

Програма діє до 31 липня 2027 року, якщо строк не буде змінено законодавством. За виконання встановлених умов вона також передбачає захист від окремих податкових перевірок щодо задекларованих активів. Водночас такий механізм не є способом легалізації коштів незаконного походження та не скасовує вимог фінансового моніторингу. Ще одна важлива зміна стосується фізичних осіб, які переїжджають до Туреччини та набувають статусу її податкових резидентів. Нове законодавство передбачає можливість звільнення визначених іноземних доходів від турецького прибуткового податку на строк до 20 років.

Однією з основних умов є відсутність турецького податкового резидентства протягом трьох календарних років, що передували переїзду. Для міжнародних підприємців та інвесторів це може бути важливим інструментом податкового планування. Проте необхідно враховувати вид доходу, правила визначення резидентства та податкові зобов'язання в інших країнах. Саме отримання посвідки на проживання або громадянства Туреччини не означає автоматичного застосування пільги.

У 2026 році Туреччина також розширила податкові переваги для компаній, які володіють частками в іноземному бізнесі. Зокрема, для певних дивідендів від іноземних дочірніх компаній частку доходу, що звільняється від корпоративного податку, збільшено з 50% до 80% за умови виконання законодавчих вимог. Це може зробити турецькі компанії цікавішими для структурування міжнародних інвестицій та отримання дивідендів від закордонних активів. Водночас створення холдингу в Туреччині не гарантує автоматичного звільнення всіх іноземних доходів від оподаткування. Необхідно враховувати структуру володіння, характер доходів, правила контрольованих іноземних компаній та міжнародні податкові угоди.

Окремі переваги передбачені для компаній, які створюють у Туреччині міжнародні центри управління та обслуговування бізнесу. Новий режим Qualified Service Center дозволяє відповідним компаніям зменшувати базу корпоративного податку на 95% кваліфікованого прибутку з іноземних джерел. Для компаній, які відповідають спеціальним умовам роботи в Istanbul Financial Center або визначених промислових зонах, відрахування може досягати 100%. Такий режим може бути цікавим для міжнародних груп, які планують розміщувати в Туреччині управлінські, координаційні та допоміжні функції.

Проте пільги доступні лише за дотримання встановлених критеріїв, зокрема щодо міжнародної діяльності, структури доходів та інших умов. Податкова оптимізація є лише однією зі складових захисту активів. Для міжнародного інвестора не менш важливо правильно визначити структуру володіння капіталом та юридичні ризики його переміщення.

Перед використанням нових турецьких правил необхідно оцінити:

• Податкове резидентство. У яких країнах інвестор має податкові зобов'язання та чи може виникнути подвійне оподаткування.
• Походження коштів. Які документи потрібні для банківських перевірок та підтвердження законності активів.
• Структуру володіння. Чи доцільно використовувати особисте володіння, холдингову компанію або іншу корпоративну модель.
• Умови податкових пільг. Які строки, обмеження та інвестиційні зобов'язання необхідно виконати.
• Майбутнє використання активів. Як оподатковуватимуться дивіденди, інвестиційний дохід, продаж активів або переказ коштів за кордон.

Нові податкові правила Туреччини створюють додаткові можливості для міжнародних інвесторів та власників бізнесу. Програма репатріації активів, пільги для іноземних доходів і спеціальні режими для міжнародних компаній можуть стати ефективними інструментами управління капіталом. Плануєте перевести капітал до Туреччини, створити міжнародну компанію або скористатися новими податковими пільгами? Звертайтеся до Antwort Law! Наші юристи допоможуть проаналізувати вашу ситуацію, визначити доступні податкові механізми, обрати оптимальну структуру володіння активами та супроводити необхідні юридичні процедури.

Зв'яжіться з Antwort Law, щоб розробити індивідуальну стратегію захисту капіталу та законної податкової оптимізації.

Лідія Іванова

Міжнародний юрист
Antwort Law