П'ятирічний термін повернення ПДВ до ОАЕ: що важливо знати фінансовим службам

З 1 січня 2026 року в Об'єднаних Арабських Еміратах набули чинності зміни у законодавстві про податок на додану вартість (ПДВ), яке діє в країні з 2018 року. Поправки уточнюють правила роботи системи та запроваджують новий порядок повернення вхідного ПДВ.Головне нововведення – п'ятирічний термін для повернення або заліку накопиченого ПДВ. Компанії тепер можуть подати заяву на повернення податкового кредиту лише протягом п'яти років після закінчення податкового періоду. Після закінчення цього терміну можливість повернення втрачається.

Це особливо важливо для бізнесу, який регулярно формує вхідний ПДВ: експортерів, девелоперів, логістичних операторів та компаній із великими інвестиційними проектами. Фінансовим службам рекомендується провести ревізію накопичених податкових кредитів за попередні роки та подати всі можливі заявки до закінчення терміну.

Ставка ПДВ залишається 5% - однією з найнижчих у світі, а обов'язкова реєстрація компанії настає за річного обороту від 375 000 дирхамів. Крім того, компанії можуть добровільно реєструватися при обороті від 187 500 дирхамів, якщо це вигідно для повернення ПДВ за видатками та капітальними вкладеннями.

Практичні наслідки для бізнесу

Раніше компанії могли переносити накопичені суми ПДВ без обмеження часу. Наразі податкові кредити необхідно відстежувати та заявляти вчасно, інакше вони анулюються. Особливо це стосується організацій з високими капіталовкладеннями та довгостроковими проектами.

Для фінансових служб важливі такі кроки:

1. Проаналізувати накопичені податкові кредити з 2018 року та визначити, які з них підлягають поверненню.
2. Перевірити документацію по рахунках та поверненням, щоб усі дані були в порядку для подання заяв.
3. Налаштувати систему обліку ПДВ, щоб відстежувати термін давності кредитів.
4. Підготуватися до впровадження електронної системи рахунків-фактур (e-invoicing), яка стартує з липня 2026 року та потребуватиме інтеграції з бухгалтерськими платформами.
5. Уточнити внутрішні процедури щодо класифікації поставок та дотримання правил ПДВ, включаючи операції з нульовою ставкою та звільнені поставки.

Контекст податкових реформ

Ці зміни є частиною поступової модернізації податкової системи ОАЕ. У 2023 році було введено корпоративний податок 9%, а електронна звітність дозволить податковим органам відстежувати комерційні операції майже в реальному часі. Нові правила не роблять ОАЕ менш привабливими для бізнесу, але потребують дисциплінованішого підходу до податкового комплаєнсу.

Для компаній, що працюють на міжнародному ринку, грамотне управління податковими кредитами – це не лише дотримання закону, а й реальна економія коштів та оптимізація cash flow. Пропущення термінів повернення або помилки в документації можуть призвести до втрат та ускладнити роботу з податковими органами.

Наша порада експертного рівня: фінансовим службам та керівництву бізнесу варто провести аудит ПДВ уже зараз, перевірити накопичені кредити та підготувати всі документи для своєчасного повернення. Одночасно необхідно підготуватися до переходу на цифрову звітність та посилити внутрішні процеси контролю.

Якщо вам потрібна детальна перевірка ПДВ-позицій вашої компанії та підготовка до нових правил, команда наших фахівців готова провести індивідуальну консультацію. Ми оцінимо ваші поточні податкові кредити, допоможемо підготувати документи та побудувати систему обліку, щоб не втратити можливості повернення коштів та мінімізувати ризики.

Напишіть нам в Antwort Law - ми проведемо первинну консультацію та складемо план дій для вашого бізнесу в ОАЕ.

Діана Гулевська

Керівник офісу в ОАЕ
Antwort Law