Відкриття компанії в Туреччині: які податкові пільги доступні міжнародному бізнесу?

Туреччина привертає увагу міжнародних підприємців завдяки стратегічному розташуванню між Європою та Азією, розвиненій інфраструктурі та можливостям для виходу на нові ринки. Окрім доступу до міжнародної торгівлі, країна пропонує податкові стимули для компаній, які інвестують у виробництво, експорт, технології та інші пріоритетні напрями економіки. Однак важливо розуміти, що реєстрація компанії в Туреччині сама по собі не гарантує податкових пільг. Їх застосування залежить від виду діяльності, місця ведення бізнесу, обсягу інвестицій та виконання встановлених законодавством умов.

Стандартна ставка корпоративного податку в Туреччині становить 25% для більшості компаній. Для окремих категорій фінансових установ застосовується підвищена ставка. Крім корпоративного податку, бізнес може сплачувати ПДВ (VAT), податки, пов'язані з виплатою заробітної плати, та інші обов'язкові платежі залежно від характеру діяльності. Водночас турецьке законодавство передбачає низку спеціальних режимів і стимулів, які можуть суттєво впливати на загальне податкове навантаження.

Одним із найцікавіших інструментів для міжнародного бізнесу є турецькі вільні зони (Free Zones). Вони створені для розвитку експорту, залучення іноземних інвестицій та підтримки виробничої діяльності.

Компанії, які відповідають умовам роботи у вільних зонах, можуть отримати такі переваги:

• звільнення від корпоративного податку щодо визначених доходів від виробничої діяльності;
• пільги з ПДВ для передбачених законом операцій;
• митні переваги щодо товарів, які переміщуються в межах відповідного режиму;
• окремі пільги щодо податків із заробітної плати за виконання експортних та інших установлених вимог.

Важливо, що податкові переваги вільних зон не поширюються автоматично на всі компанії. Їхній обсяг залежить від виду діяльності, наявності відповідної ліцензії та виконання спеціальних умов. Туреччина також пропонує державні програми підтримки інвестиційних проєктів. Вони можуть бути особливо цікавими для компаній, які планують відкривати виробничі підприємства, створювати робочі місця або інвестувати в пріоритетні галузі.

Залежно від програми та характеристик проєкту бізнес може претендувати на:

• зниження корпоративного податку;
• звільнення від ПДВ на визначене обладнання;
• звільнення від митних платежів;
• підтримку внесків на соціальне страхування;
• інші передбачені програмою фінансові стимули.

Для використання багатьох таких переваг необхідно отримати інвестиційний сертифікат (Investment Incentive Certificate). Тому структуру майбутньої діяльності та відповідність інвестиційного проєкту встановленим критеріям варто перевіряти ще до початку реалізації. Для технологічних компаній особливий інтерес становлять турецькі технопарки та зони технологічного розвитку (Technology Development Zones).

У межах відповідного режиму доходи від кваліфікованої діяльності з розробки програмного забезпечення, досліджень та дизайну можуть звільнятися від корпоративного податку до кінця 2028 року. Також передбачені окремі пільги з ПДВ для визначених програмних продуктів і податкові стимули щодо персоналу, який займається дослідженнями та розробками.  Для міжнародних IT-компаній це може стати можливістю створити в Туреччині центр розробки та оптимізувати витрати на розвиток технологічних продуктів. Проте пільги застосовуються лише до діяльності, яка відповідає умовам спеціального режиму.

Компанії, які використовують Туреччину як базу для міжнародної торгівлі, також можуть скористатися податковими перевагами. Зокрема, турецьке законодавство передбачає зниження ставки корпоративного податку на 5 процентних пунктів щодо відповідного прибутку від експорту. Це робить Туреччину привабливою для компаній, які планують постачати товари на міжнародні ринки, організовувати виробництво або розвивати експортні операції.

Вибір правильної корпоративної структури та податкового режиму має відбуватися ще до реєстрації бізнесу. Адже не кожна компанія зможе скористатися спеціальними пільгами після початку діяльності.

Перед виходом на турецький ринок варто проаналізувати:

• Форму компанії. Найпоширенішими варіантами є Limited Şirket (Ltd. Şti.) та Anonim Şirket (A.Ş.).
• Вид діяльності. Виробництво, експорт, IT та інші напрями можуть підпадати під різні програми підтримки.
• Місце реєстрації та ведення діяльності. Робота у вільній зоні або технопарку може відкривати доступ до спеціальних стимулів.
• Міжнародне оподаткування. Необхідно враховувати операції з іноземними контрагентами, трансфертне ціноутворення та угоди про уникнення подвійного оподаткування.
• Вимоги до отримання пільг. Деякі стимули потребують попереднього погодження, сертифікації або виконання інвестиційних зобов'язань.

Грамотне податкове планування дозволяє не лише оцінити потенційну економію, а й уникнути ситуацій, коли компанія втрачає право на пільги через неправильно оформлену діяльність.

Туреччина пропонує міжнародному бізнесу низку податкових переваг - від стимулів для експортерів до спеціальних режимів для виробничих і технологічних компаній. Водночас ефективність цих інструментів залежить від конкретної бізнес-моделі та правильного виконання законодавчих вимог. Плануєте відкрити компанію в Туреччині та хочете скористатися доступними податковими пільгами? Звертайтеся до Antwort Law! Наші юристи допоможуть обрати оптимальну корпоративну структуру, проаналізувати можливі податкові стимули, супроводити реєстрацію компанії та підготувати необхідну юридичну документацію. Зв'яжіться з Antwort Law, щоб отримати індивідуальне рішення для виходу вашого бізнесу на турецький ринок.

Лідія Іванова

Міжнародний юрист
Antwort Law