Офшори: чи варто реєструвати у 2024 році?

У 2024 році тема офшорних компаній продовжує бути в центрі уваги підприємців та інвесторів у всьому світі через оптимізацію податків, конфіденційність та спрощену корпоративну звітність таких структур. Однак глобальні зміни у міжнародному податковому регулюванні та політиці прозорості змушують переосмислити стратегії ведення бізнесу через офшори. Antwort Law має великий досвід роботи з офшорними юрисдикціями і ми з радістю розповімо вам, які фактори слід враховувати в 2024 році, перш ніж приймати рішення про реєстрацію такої компанії.

Класичні приклади офшорних юрисдикцій включають Британські Віргінські острови, Багами, Сейшельські острови, Кайманові острови, де встановлені нульові ставки податку на прибуток для іноземних компаній. Також деякі офшори все ще забезпечують високий рівень конфіденційності для своїх власників і в багатьох випадках офшорні компанії стикаються з меншою кількістю регуляторних вимог порівняно з юрисдикціями з високими податками.

Проте з початку 2010-х років світова спільнота значно активізувала зусилля щодо боротьби з ухиленням від сплати податків та відмиванням грошей через офшорні рахунки та компанії. Два ключові моменти в цій боротьбі стали запровадження Загального стандарту звітності (CRS) та розробка Плану дій щодо запобігання ерозії податкової бази та перенесення прибутків (BEPS).

Загальний стандарт звітності (CRS)

CRS, розроблений Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) та вперше прийнятий у 2014 році, націлений на автоматичний міжнародний обмін інформацією про фінансові рахунки між країнами. До 2024 року понад 100 юрисдикцій приєдналися до угоди, зобов'язуючись щорічно обмінюватися інформацією про рахунки, включаючи відомості про рахунки іноземців, баланси та доходи від активів. Це дозволяє податковим органам отримувати дані про за кордоном активи своїх платників податків, що зберігаються, істотно ускладнюючи використання офшорів для ухилення від податків.

План дій BEPS

План дій щодо BEPS був представлений ОЕСР у 2013 році як відповідь на ухилення від сплати податків великими багатонаціональними корпораціями через використання "лазівок" у міжнародному податковому законодавстві. Проект BEPS запропонував 15 дій для усунення розривів та невідповідностей, які дозволяють компаніям переносити прибутки до низькоподаткових юрисдикцій. Серед ключових аспектів — посилення правил про те, які бізнес-структури вважаються "економічно обґрунтованими", та запровадження вимог до розкриття інформації про структуру власності компаній для запобігання використанню складних схем для ухилення від податків.

Ці міжнародні ініціативи призвели до посилення регулювання офшорних юрисдикцій, вимагаючи від них підвищення прозорості та співпраці з податковими органами інших країн. В результаті, для багатьох компаній та приватних осіб стало складніше використовувати офшори для приховування доходів чи активів від податкових органів своєї країни.

Які ви несете ризики як власник офшорної компанії у 2024 році?

1) Банківські: наш досвід підтверджує, що стало дуже складно відкрити банківський рахунок такої компанії. Банки зазнають тиску з боку регулюючих органів, що вимагають більш суворого дотримання заходів щодо боротьби з відмиванням грошей (AML) та фінансуванням тероризму (CFT), що призводить до посилення процедур KYC (знай свого клієнта). В результаті вони стають більш вибірковими в роботі з офшорними компаніями, що може призвести до відмов у відкритті рахунків або їх закриття без попереднього повідомлення.

2) Репутаційні: репутація компанії — один із ключових активів, і ведення бізнесу через офшорні юрисдикції може негативно позначитися на суспільному сприйнятті та довірі до компанії, особливо в умовах посиленої уваги до прозорості фінансових операцій та боротьби з ухиленням від сплати податків. Критика на адресу компаній, які використовують офшорні схеми, може виходити як від громадськості та ЗМІ, так і від партнерів та клієнтів, що суттєво погіршить бізнес-відносини та може призвести до втрати доходів.

3) Юридичні: міжнародне податкове законодавство та регулювання офшорних зон постійно змінюються, що створює юридичні ризики для компаній. Наприклад, країни G20 та ОЕСР активно працюють над закриттям лазівок у податковому законодавстві, які дозволяють офшорним компаніям мінімізувати податкові зобов'язання. Запровадження глобального мінімального податку для багатонаціональних корпорацій, запропоноване ОЕСР у 2021 році, може суттєво скоротити переваги податкової оптимізації через офшори. Компанії, що використовують офшорні схеми, можуть зіткнутися з необхідністю перегляду своїх податкових стратегій, що спричинить додаткові витрати та складності.

4) Фінансова нестабільність: офшорні фінансові центри найчастіше знаходяться в маленьких країнах або територіях, які можуть бути вразливими перед фінансовими кризами та політичною нестабільністю. Наприклад, Кіпрська фінансова криза у 2012-2013 роках серйозно вплинула на компанії та інвесторів, які використовували кіпрські банки для офшорних операцій. Ризик політичних змін або фінансових потрясінь може призвести до заморожування активів або їхньої втрати, що робить офшорні юрисдикції потенційно ризикованими для довгострокового зберігання капіталу.

У 2024 році рішення про реєстрацію офшорної компанії має базуватися на ретельному аналізі всіх "за" та "проти". Важливо враховувати не лише податкові та операційні переваги, а й репутаційні ризики, а також потенційні складнощі з міжнародним податковим регулюванням. Якщо ви зацікавлені в офшорах, обов'язково отримайте консультацію у професіоналів у галузі міжнародного податкового планування та юридичних послуг, щоб забезпечити відповідність обраної стратегії поточним вимогам та майбутнім тенденціям. Antwort Law - юридична компанія з багаторічним досвідом у галузі міжнародного податкового планування та корпоративного права, що пропонує комплексні послуги для тих, хто розглядає можливість реєстрації офшорної компанії.

Лідія Іванова

Міжнародний юрист
Antwort Law