How to avoid double tax payment?

Россия и действующие двусторонние международные договоры Об избежании двойного налогообложения.

При выборе страны для регистрации компании и запуска проекта владельцы бизнеса все чаще задаются вопросом: «А не уплатим ли мы налог дважды? Сколько процентов налога мы должны будем заплатить в стране ведения бизнеса? B стране регистрации?».

Большинство крупных международных компаний и холдингов базируются именно в странах, с которыми у России подписаны СОИДН (Соглашения об избежании двойного налогообложения). Дабы не попасть под «горячую» руку закона, проверяйте СОИДН и ставки налога по нему, прежде чем приступаете к деятельности компании и получаете первую прибыль. Конечно же, существует огромное количество нюансов, но как говорится: «Кто предупрежден — тот вооружен».

СОИДН и с чем его едят?

Двойное налогообложение возникает из-за разного подхода к налоговой системе по одному и тому же виду доходу одного и того же налогоплательщика. Чтобы избежать двойного налогообложения, страны предоставляют различные виды налоговых льгот и исключений, закрепленных в СОИДН, которые они заключают с другими странами. Таким образом, СОИДН дает ответ на вопрос как, где, в каком размере и в каком порядке будут взиматься налоги с определенного дохода или капитала в соответствующей стране.

У России на данный момент подписано 84 Соглашения об избежании двойного налогообложения: Великобритания, Германия, Испания, Израиль, Шри-Ланка, США, Кипр, Сингапур, Китай, Мексика, Люксембург, Чили, Белоруссия и другие. Список включает страны Азии, Европы, Америки.

Попробуем разобраться как работает механизм двойного налогообложения. В реалиях ведения бизнеса сегодня многие российские организации имеют доход от источников за пределами РФ и, наоборот, иностранные организации получают прибыль на территории России.

При наличии Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, в которой получен доход, возникает право на зачет суммы налогов, уплаченных в иностранном государстве при уплате налога на прибыль В РФ, то есть исключается «двойная кабала».

Избежание двойного налогообложения иностранных компаний

Порядок обложения налогом на прибыль иностранных компаний отличается от налогообложения компаний — резидентов РФ и зависит от того, осуществляет ли нерезидент деятельность в России через представительство или нет. Обычно, представительством считается зарегистрированное на территории РФ подразделение иностранной организации. Хотя на самом деле представительство – это «место постоянного или периодического осуществления предпринимательской деятельности». Деятельностью через представительство в РФ может быть признана и деятельность посредническая, которая осуществляется через агентов, третьих лиц. В случаях наличия у иностранной компании представительства налогообложение таких представительств в России схоже с порядком налогообложения российских компаний.

А как же рассчитать налог на прибыль иностранной компании, когда постоянное представительство не зарегистрировано? При получении иностранной компанией дохода в России налог на прибыль должен удерживаться налоговым агентом, причем со всего дохода, без учета каких-либо расходов. И тут железный занавес закрывается… Единственное спасение— наличие соглашения об избежании двойного налогообложения. Если нерезидент осуществляет деятельность в России через представительство, то весь его российский доход облагается налогами в России, если же представительства нет, то налог платится в зависимости от вида полученного компанией- нерезидентом дохода. Например, роялти облагаются налогом в стране получателя, но на практике можно встретить СОИДН, предусматривающие такое же разделение как для процентов и дивидендов.

Давайте также рассмотрим в качестве иного примера- налог на имущество. В случае с недвижимостью налог по СОИДН должен быть уплачен по месту нахождения этого имущества. То есть если ваша иностранная компания, как юридическое лицо, купило недвижимость в РФ, то и налог следует уплатить на территории России в соответствии с налоговым законодательством.

Несколько иная ситуация складывается с НДС в соответствии принципами избежания двойного налогообложения. Если законодательство об НДС в иностранном государстве, с резидентом которого российским лицом заключается контракт на оказание услуг, основано на тех же принципах определения места реализации услуг в целях налогообложения НДС, то двойное налогообложение этим налогом вовсе не возникает. Однако, на практике не исключены случаи, когда в иностранных государствах имеются иные подходы к определению места реализации работ (услуг) в налоговом законодательстве по сравнению с РФ. Чтобы не просчитаться и правильно применять СОИДН при расчете налогов, обращайтесь к профессионалам!

Не рискуйте своими доходами, Antwort Law поможет вам не попасть на двойной налог и выйти из любой ситуации победителем!

Какие документы нужно собрать чтобы не платить двойной налог?

Прежде чем произвести зачет налога с прибыли, удержанной в иностранном государстве, нужно подготовить соответствующие документы в налоговую инспекцию РФ. Вам нужно будет составить налоговую декларацию о доходах, которые были получены за пределами России, а также подать декларацию по налогу на прибыль за нужный вам период. Но и это не все. Должны быть предоставлены платежные поручения, копии договоров и справку налоговой иностранного государства.

Будьте готовы, что налог, уплаченный зарубежом, можно зачесть не всегда. Если финансовый результат деятельности вашей иностранной компании отрицательный, то по итогам данного периода налог зачесть будет нельзя.

Соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют владельцам иностранных компаний регулировать уровень налоговой нагрузки на их бизнес. При этом чтобы правильно рассчитать налоги – обязательно нужно изучить СОИДНы и налоговое законодательство страны, в которой вы регистрируете компанию и ведете свой бизнес. Налоговая ошибка в расчетах или в общей стратегии может стоить вам вашего бизнеса.

Не платите налог дважды! Компания Antwort поможет вам оптимизировать ваши налоги и держать бизнес на плаву. Antwort Law ценит своих клиентов, а нашы специалисты всегда рады помочь!